Le strategie difensive nel contenzioso tributario

Indice

Parte Prima

Capitolo 1 - I comportamenti antieconomici
1. L’antieconomicità
2. Direttive e prassi dell’Agenzia delle Entrate
3. Legittimità del sindacato ed onere della prova
4. Comportamenti antieconomici e detrazione Iva
5. Antieconomicità nelle operazioni c.d. infragruppo
6. Antieconomicità e compensi degli amministratori
Giurisprudenza

Capitolo 2 - Operazioni soggettivamente inesistenti
1. La nozione di operazione soggettivamente inesistente
2. Deducibilità dei costi
3. Detrazione Iva ed onere della prova
Giurisprudenza

Capitolo 3 - Notifica prima dei sessanta giorni
1. L’art. 12 dello Statuto del contribuente
2. L’orientamento giurisprudenziale e la difesa
3. Legittimità dell’accertamento prima dei 60 giorni: contrasto di giudicati
Giurisprudenza

Capitolo 4 - La ristretta base azionaria
1. Definizione e presunzione
2. Accertamento, onere della prova e difesa del contribuente
3. Giurisprudenza: due teorie contrapposte
Giurisprudenza

Capitolo 5 - Il principio di non contestazione
1. Giurisprudenza e principio di non contestazione
2. Onere di contestazione per il ricorrente
3. Onere di contestazione per il resistente
4. Contumacia e verifica da parte del giudice
Giurisprudenza

Capitolo 6 - Il contraddittorio anticipato
1. Premessa
2. Il contraddittorio anticipato quale principio generale e immanente dell’ordinamento. La sentenza Cassazione civile, Sezioni Unite, 18 settembre 2014, n. 19667
3. Il contraddittorio anticipato nell’accertamento da studi di settore
Giurisprudenza

Capitolo 7 - Il litisconsorzio nel processo tributario
1. Considerazioni di carattere generale
2. La disciplina normativa del litisconsorzio nel processo tributario
2.1. Litisconsorzio necessario
2.2. Fattispecie di litisconsorzio necessario
2.3. L’integrazione del contraddittorio nel litisconsorzio necessario
2.4. La mancata integrazione del contraddittorio
3. Litisconsorzio facoltativo

Capitolo 8 - La rimessione in termini nel processo tributario
1. La rimessione in termini nel processo civile secondo il disposto dell’art. 153, comma 2, c.p.c.
2. La portata applicativa della rimessione in termini nel processo tributario
3. La casistica della rimessione in termini nel processo tributario e l’orientamento della giurisprudenza

Capitolo 9 - La difesa nelle verifiche fiscali
1. Introduzione 2. La difesa in caso di avviso di accertamento emesso prima dei 60 giorni
3. Ragioni, oggetto e rappresentanza nella verifica
4. Permanenza dei verificatori presso la sede del contribuente
5. L’accesso dei verificatori
5.1. Come difendersi
5.2. Accesso in abitazioni private. Gravi indizi
5.3. Accesso ad indirizzo errato
5.4. Accesso effettuato da organi della Guardia di Finanza incompetenti per territorio
5.5. Accesso presso l’azienda
5.6. Accesso presso i professionisti
5.7. Accesso alle cassette di sicurezza e loro ispezione ai fini fiscali
6. Verifiche a tavolino

Capitolo 10 - Indagini bancarie
1. Introduzione
2. Alcune possibili strategie difensive
3. Le indagini finanziarie nei riguardi dei professionisti
4. Contraddittorio
5. Autorizzazione alle indagini bancarie

Parte seconda

Capitolo 1 - Ricorso tributario
1. Introduzione
2. Reclamo e mediazione
3. Struttura ed elementi del ricorso

Capitolo 2 - Il giudizio di appello dinanzi alla Commissione Tributaria Regionale
1. Cenni introduttivi
2. Termini di impugnazione
3. Giudice competente e legittimazione ad appellare
4. Forma dell’appello
5. Controdeduzioni dell’appellato ed appello incidentale
6. Questioni ed eccezioni non riproposte
7. Domande ed eccezioni nuove
8. Nuove prove in appello
9. Rimessione alla Commissione Provinciale
10. Non riproponibilità dell’appello dichiarato inammissibile

Capitolo 3 - Il ricorso per Cassazione
1. Disciplina normativa

Schema riassuntivo - Ricorso per Cassazione