Diritto tributario. Parte generale e parte speciale

Indice
Prefazione alla prima edizione
Prefazione alla seconda edizione
Prefazione alla terza edizione
Prefazione alla quarta edizione
Prefazione alla quinta edizione
Prefazione alla sesta edizione
Prefazione alla settima edizione
Prefazione alla ottava edizione
Prefazione alla nona edizione


PARTE GENERALE

Capitolo Primo. NOZIONI DI TRIBUTO E DI SISTEMA FISCALE
1. Il tributo nell’ordinamento giuridico
2. Connotati propri del prelievo fiscale
3. Classificazione dei tributi e criteri distintivi da altre entrate
4. Nozione processuale di tributo

Capitolo Secondo. GENESI E COMPOSIZIONE DELL’ORDINAMENTO TRIBUTARIO. I PRINCIPI COSTITUZIONALI
1. Il sistema fiscale
2. La riserva di legge
3. I principi fissati dall’art. 53, primo comma, della Costituzione
4. Funzione garantista della norma costituzionale
5. Il concetto comune di capacità contributiva
6. L’attitudine alla contribuzione manifestata dalla ricchezza non costituente fonte produttiva
7. La capacità contributiva e la misura del prelievo tributario
8. La progressività dei tributi
9. Altri principi costituzionali riferibili al prelievo tributario
10. La finanza delle regioni e degli altri enti locali
11. Il federalismo fiscale

Capitolo Terzo. LE FONTI NORMATIVE DEL SISTEMA FISCALE
1. La legge e gli altri atti ad essa equiparati
2. La fattispecie normativa tributaria. Interpretazione ed applicazione delle leggi tributarie
3. Trasparenza amministrativa e statuto del contribuente
4. Diritto internazionale tributario
5. Poteri in materia fiscale dell’Unione europea e principali provvedimenti. Principi enunciati dalla giurisprudenza della Corte di Giustizia in materia fiscale
6. Fonti secondarie di norme fiscali

Capitolo Quarto. L’ATTUAZIONE DELLA LEGGE TRIBUTARIA: L’ATTIVITÀ IMPOSITIVA E LE SUE VICENDE
1. I soggetti attivi e passivi dell’imposizione
2. Pluralità di rapporti tra ente impositore e contribuente
3. Obblighi strumentali del soggetto passivo: la dichiarazione e altri adempimenti formali
4. La contabilità fiscale
5. La riliquidazione dell’imposta e i controlli formali della dichiarazione
A. Autoliquidazione dell’imposta e controlli degli uffici
B. Liquidazione dell’imposta ad opera esclusiva degli uffici
C. Controlli formali
6. Facoltà amministrative d’indagine e revisione sostanziale delle dichiarazioni
6A. Accertamento parziale
6B. Accertamenti ordinari di carattere globale
I. Imposte dirette e sul valore aggiunto
Ia. Modi della verifica
Ib. Attività istruttoria degli uffici
Ic. Documentazione fiscale e verifiche
Id. Accertamento analitico
Ie. Accertamento in forza di metodi presuntivi per talune specie reddituali
II. Imposte indirette sui trasferimenti III. Comune carattere analitico delle attività prima descritte sub I e II
7. Accertamenti sintetici, poteri sostitutivi degli uffici fiscali e accertamenti concordati
I. Accertamento sintetico del reddito complessivo nei riguardi della persona fisica
II. Accertamento induttivo del reddito d’impresa e di lavoro autonomo
III. Accertamento d’ufficio
IV. Procedura di accertamento induttivo e sintetico riguardante l’imposta sul valore aggiunto
V. Esclusione dell’accertamento induttivo per le imposte indirette sui trasferimenti
VI. Accertamento con adesione
8. Sinossi delle funzioni autoritarie conferite all’amministrazione finanziaria
9. Disposizioni premiali in casi di collaborazione informativa prestata dal contribuente
10. Forme straordinarie di definizione forfetaria e agevolata della base imponibile
11. Interposizione fittizia di soggetti
12. L’elusione fiscale
13. Atto conclusivo delle verificazioni sostanziali. L’avviso di accertamento esecutivo
14. Interpello rivolto all’amministrazione finanziaria
15. Autotutela
16. L’avviso di accertamento
17. L’obbligazione tributaria

Capitolo Quinto. L’IMPUGNAZIONE DEGLI ATTI IMPOSITIVI E IL CONTENZIOSO
1. Caratteri essenziali del processo giurisdizionale tributario
2. I giudici speciali
3. Composizione del giudice speciale
4. Le parti processuali
5. Contenuto e finalità del contenzioso tributario: limiti della cognizione giudiziale
6. Gli atti impugnabili e la loro concatenazione
A. Atti suscettibili d’impugnazione
B. Atti autonomamente impugnabili e atti non autonomamente impugnabili. Loro sequenza funzionale
C. Atti autonomamente impugnabili: loro diversa natura
D. Deroghe all’ordinaria sequenza di atti
E. Serie difettosa di atti: conseguenze
F. Rimborso dell’imposta e istanza relativa
G. Silenzio sulla domanda di rimborso
G1. Risposta all’interpello e rifiuto di autotutela
H. Disapplicazione degli atti amministrativi generali
I. Avvertenze da inserire nell’atto
7. Il ricorso, procedura conseguente e atti eventualmente preliminari
8. L’appello al giudice di secondo grado
9. Il vecchio giudizio di terzo grado: cenno storico
10. La revocazione delle sentenze pronunciate dal giudice tributario
11. L’opposizione di terzo
12. Ricorso alla Corte di Cassazione
13. Questioni processuali specifiche
14. Rapporti tra contenzioso giurisdizionale e ricorsi gerarchici
15. Giurisdizione residuale del giudice ordinario o amministrativo

Capitolo Sesto. RISCOSSIONE DEL TRIBUTO ED ESECUZIONE COATTIVA
1. Modi di esazione delle imposte dirette, delle imposte indirette e dei tributi locali
2. Riscossione provvisoria del tributo
3. La procedura esecutiva. I privilegi. I provvedimenti cautelari

Capitolo Settimo. VIOLAZIONE DI NORME E SANZIONI
1. La repressione degli illeciti; il risarcimento del danno
2. Le pene irrogabili al soggetto passivo inadempiente
3. Le sanzioni amministrative: norme procedurali
4. Il quadro storico del diritto penale tributario
5. I reati fiscali e le sanzioni conseguenti; autonomia del giudizio penale
6. Il processo avente per oggetto reati fiscali: questioni peculiari
7. Deroghe al sistema penale tributario
8. Disciplina transitoria

PARTE SPECIALE: COMPENDIO DEL SISTEMA FISCALE ITALIANO
Nota preliminare

PROLOGO
1. Composizione dell’ordinamento tributario italiano
2. Fonti normative

Capitolo Primo. IMPOSTE DIRETTE
3. Nozione di reddito
4. Base imponibile
5. Redditi fondiari
6. Redditi di capitale
7. Redditi di lavoro
8. Reddito d’impresa: sue molteplici componenti e criteri generali di determinazione
A. L’impresa in senso fiscale
B. Le imprese minori
C. Determinazione del reddito d’impresa: il bilancio e il principio di derivazione
D. L’Essenziale rapporto economico con i terzi
E. Le giacenze di magazzino: rilevanza fiscale
E1. Rimanenze di titoli
E2. Opere in corso di esecuzione
F. Autoconsumo e destinazione di prodotti a finalità estranee all’impresa
G. Inerenza della spesa all’esercizio dell’impresa
G1. Deduzione per quote delle spese con utilità pluriennale
H. L’ammortamento
I. Componenti positive e negative del reddito
I1. Il ricavo
I2. La plusvalenza e sua determinazione quantitativa
I3. Plusvalenze esenti
I4. La sopravvenienza
L. Principio generale di deducibilità delle spese: rinvio
M. Interessi passivi: limite proporzionale
N. Minusvalenze e perdite
O. Gli accantonamenti
P. Principi generali relativi ai componenti del reddito d’impresa
Q. Norme comuni per le valutazioni in ambito fiscale
R. Regole riguardanti aspetti ultranazionali dell’attività imprenditoriale
S. Interferenze tra principi contabili internazionali e ordinamento tributario
T. Trattamenti agevolati – o inasprimenti del prelievo – e regimi peculiari
9. I redditi diversi
10. Le due imposte personali sul reddito e i soggetti passivi corrispondenti
11. Istituti concernenti specificamente l’imposta sulle società
A. La tassazione per trasparenza
B. Consolidato fiscale
B1. Consolidato nazionale
B2. Consolidato mondiale
C. I distretti produttivi
D. Gli enti non commerciali
E. Sorte fiscale delle società non operative ovvero di comodo
12. Regime tributario delle operazioni di finanza straordinaria
A. La trasformazione
B. Mutamenti strutturali
B1. La fusione
B2. L’incorporazione
C. La scissione
D. Operazioni straordinarie intracomunitarie
E. I conferimenti di aziende o di partecipazioni, nonché gli scambi di partecipazioni
F. Liquidazione volontaria di imprese
G. Fallimento e liquidazione coatta
13. Altri prelievi diretti sulla ricchezza: imposta regionale sulle attività produttive, imposta municipale propria, tassa sulla immatricolazione di autoveicoli e autoscafi e imposta patrimoniale su taluni fondi d’investimento immobiliare; imposta sul valore degli immobili situati all’estero; imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero
I. L’imposta regionale sulle attività produttive
II. L’imposta municipale propria
III. Tassa sulla immatricolazione di autoveicoli e autoscafi
IV. Organismi di investimento collettivo del risparmio
V. Imposta sul valore degli immobili situati all’estero
VI. Imposta sul valore dei prodotti finanziari detenuti all’estero

Capitolo Secondo. IMPOSTE INDIRETTE
14. Prelievi indiretti
15. Imposta sul valore aggiunto
A. Il valore aggiunto, oggetto economico del tributo
B. Neutralità dell’imposta
C. Incidenza sul consumo
D. Nesso essenziale tra rivalsa e detrazione
E. Elementi strutturali
E1. Soggetti passivi e presupposto
E2. L’importazione: evento comunque tassabile
E3. Le esportazioni
E4. Territorialità del tributo
E5. Operazioni imponibili
E6. Scambi intracomunitari
E7. Documentazione obbligatoria
E8. Base imponibile
E9. Reverse charge ovvero l’inversione del carico fiscale e dei connessi compiti documentali e split payment, ovvero pagamento del corrispettivo separatamente dall’imposta
E10. Gruppo iva
16. Le accise
17. L’imposta sugli intrattenimenti
18. Le imposte sui trasferimenti
A. L’imposta di registro
B. L’imposta sulle successioni e donazioni
C. Le imposte ipotecaria e catastale
19. L’imposta di bollo

Capitolo Terzo. LINEE ESSENZIALI DEI TRIBUTI DI CONFINE
20. Prelievi doganali. Diversità di scopi pratici

Capitolo Quarto. LINEE ESSENZIALI DELLA FINANZA DECENTRATA
21. Finanza locale

EPILOGO
22. Considerazione conclusiva