Istituzioni di diritto tributario. Vol. 2: Parte speciale

Il testo è stato interamente rivisto, per recepire le novità, oltre che dottrinali, normative e giurisprudenziali intervenute dopo la nona edizione. Le novità legislative concernono, inter alia, i redditi delle società fra professionisti, il catasto, le aliquote dei redditi di capitale, i contratti di associazione in partecipazione, l’aliquota dell’Ires e la base imponibile dei dividendi delle partecipazioni qualificate, l’aumentata tassazione dei dividendi percepiti da enti non commerciali, le modifiche alla struttura del conto economico, ecc. Sono state inserite le innovazioni apportate dal D.lgs. 14 settembre 2015, n. 147, dedicato alla internazionalizzazione delle imprese (in tema di spese di rappresentanza, interessi passivi, rinuncia dei soci ai crediti verso la società partecipata, valutazione dei titoli e delle partecipazioni, perdite su crediti, società ed enti non residenti, stabile organizzazione, sostituzione del ruling internazionale con gli accordi preventivi delle imprese con attività internazionale, abolizione del regime CFC per le imprese estere collegate, monitoraggio delle attività detenute all’estero, ecc.). Si è tenuto conto delle modifiche relative al riconoscimento delle perdite pregresse, in caso di accertamento di maggiori imponibili (introdotte dall’art. 25 del decreto delegato sulle sanzioni, 24 settembre 2015, n. 158). Sono state recepiti i contenuti rilevanti della legge di stabilità per il 2016 (L. 28 dicembre 2015, n. 208), in tema di regime forfettario dei lavoratori autonomi e imprenditori; aliquota Ires e aliquote relative alla tassazione di dividendi e plusvalenze da partecipazioni; abrogazione delle norme sui costi black list; modifiche alla disciplina delle imprese estere controllate e alle black list; note di variazione Iva; esclusione da Irap degli imprenditori agricoli; modifiche all’Imu, Tari, Tasi e Irap, ecc.). In tema di Iva, sono registrate le novità concernenti la fatturazione elettronica nei confronti delle pubbliche amministrazioni, il reverse charge, le note di variazione, il regime dei forfettari, lo split payment, ecc., nonché la giurisprudenza nazionale e della Corte di giustizia (ad esempio in tema di frodi carosello). In materia doganale, è stato aggiornato il quadro normativo, in vista dell’entrata in vigore del Codice doganale dell’UE. Anche i capitoli dedicati al diritto dell’UE e al diritto internazionale sono stati aggiornati e incrementati, inserendovi, tra le altre cose, le novità in tema di scambio di informazioni, paradisi fiscali, progetto Beps, accordi Fatca, ecc.