Le società fiduciarie

Indice

1. La società fiduciaria e il mandato fiduciario 1.1 Il ruolo della società fiduciaria nell’economia moderna 1.2 Cenni storici 1.3 Il mandato fiduciario: profili giuridici, struttura e contenuti 1.4 Il mandato di amministrazione senza intestazione 1.5 La legislazione e le autorizzazioni ministeriali 1.6 Il nuovo assetto delle società fiduciarie: albo, legislazione e regolamenti 2. La riservatezza nel rapporto fiduciario 2.1 Le esigenze di riservatezza 2.2 La riservatezza nel rapporto fiduciario 2.3 Deroghe al principio di riservatezza previste dal codice civile 2.4 Il principio di nominatività obbligatoria dei titoli azionari: un limite alla riservatezza 2.5 Limiti della riservatezza nell’accertamento del reddito dei coniugi 2.6 La procedura di esecuzione forzata e la riservatezza delle fiduciarie 2.7 Altre disposizioni limitative della riservatezza 2.8 Le indagini dell’Amministrazione Finanziaria 2.9 L’Anagrafe tributaria dei rapporti finanziari 2.9.1 Obbligo di comunicazione di dati riguardanti i contratti di assicurazione 2.10 Lo scudo fiscale e l’adempimento degli obblighi antiriclaggio 2.10.1 Premessa 2.10.2 La disciplina antiriciclaggio 2.10.3 Lo Scudo fiscale ter ed il corretto adempimento degli obblighi antiriciclaggio 2.10.3.1 (Segue) Il corretto adempimento degli obblighi di adeguata verifica della clientela e di registrazione nell’ambito delle operazioni di scudo fiscale 2.10.3.2 (Segue) Il corretto adempimento degli obblighi di segnalazione delle operazioni di scudo fiscale “sospette” e di astensione dall’effettuazione delle stesse 2.10.4 Conclusioni 3. I diversi utilizzi della società fiduciaria 3.1 Le operazioni societarie 3.2 La gestione di piani di stock options 3.3 L’attuazione di patti di sindacato e di patti parasociali 3.3.1 Gli adempimenti richiesti dalla Consob 3.4 La Fiduciaria e l’Escrow Agreement 3.5 Operazioni in titoli 3.6 L’utilizzo di società fiduciaria per nuove iniziative commerciali 3.7 L’utilizzo di società fiduciarie nel family office 3.8 La funzione di trustee e di protector in trust comunque istituiti 4. La società fiduciaria e la pianificazione patrimoniale 4.1 La pianificazione patrimoniale 4.1.1 Come si attua la pianificazione patrimoniale con una società fiduciaria? 4.1.2 L’importanza di una corretta tempistica nelle scelte 4.1.3 L’esenzione dalle imposte di successione e donazione 4.1.4 I destinatari della pianificazione patrimoniale 4.1.5 L’analisi delle esigenze di pianificazione patrimoniale 4.1.6 Gli strumenti di pianificazione patrimoniale 4.2 La successione 4.2.1 La successione legittima 4.2.2 La successione necessaria 4.2.3 La successione testamentaria 4.2.4 Il legato 4.3 La donazione 4.3.1 La donazione indiretta 4.3.2 L’imposta di successione e donazione 4.4 I patti di famiglia 4.4.1 Il divieto dei patti successori 4.5 Gli atti di destinazione 4.6 Il fondo patrimoniale 4.7 Le polizze: caratteristiche 4.8 Le polizze di diritto estero 4.9 La Holding 4.10 L’usufrutto di azioni o quote 4.11 Il trust: la funzione di trustee o protector in un trust 4.12 Amministrazione di sostegno 5. La società fiduciaria e le partecipazioni societarie 5.1 L’intestazione delle partecipazioni 5.1.1 La reintestazione delle partecipazioni 5.1.2 La costituzione di società 5.1.3 L’acquisto di partecipazioni da terzi 5.2 La gestione delle partecipazioni societarie 5.2.1 Assemblee 5.2.2 La sottoscrizione di aumenti di capitale 5.2.3 Incasso dei dividendi 5.2.4 La sottoscrizione di prestiti obbligazionari 5.2.5 Finanziamento soci 5.2.6 Trasformazione della società 5.3 La cessione delle partecipazioni societarie 6. Profili operativi 6.1 Operatività della fiduciaria e relativa modulistica 6.1.1 Il documento conoscitivo 6.1.2 Il prospetto corrispettivi 6.1.3 La rendicontazione al fiduciante 6.1.4 Il recesso del fiduciante 6.2 L’esecuzione delle istruzioni del fiduciante 6.2.1 L’emissione di deleghe assembleari 6.2.2 Istruzioni per la costituzione di società 6.2.3 Istruzioni per l’apertura di un conto di gestione patrimoniale 6.3 I libri contabili obbligatori 6.3.1 Il libro giornale di contabilità fiduciaria 6.3.2 Il libro dei fiducianti 6.4 Novità introdotte dalla MIFID e nuovi adempimenti delle società Fiduciarie 7. Profili fiscali 7.1 Cenni sulla tassazione delle rendite finanziarie 7.1.1 I redditi di capitale 7.1.2 I redditi diversi 7.1.3 L’imposta sostitutiva introdotta dal d.lgs. n. 239/96 e il Conto Unico 7.1.4 I tre regimi di tassazione e ruolo del sostituto di imposta 7.2 Le problematiche Iva 7.3 Il monitoraggio fiscale e valutario 7.4 Il modello 770 Ordinario 7.4.1 Il Quadro SO del modello 770 7.4.2 Il quadro SK del modello 770 7.5 Ritenute e adempimenti della fiduciaria sostituto di imposta 7.5.1 Organismi di investimento collettivo del risparmio 7.5.2 Obbligazioni 7.5.3 Le azioni 7.5.4 Quote di società non rappresentate da azioni (SRL) 7.5.5 Plusvalenze da prelievi in valuta estera 7.5.6 Interessi su conto corrente estero 7.5.7 Finanziamento soci fruttifero 8. La normativa antiriciclaggio 8.1 La nuova normativa antiriciclaggio e gli obblighi di adeguata verifica 8.1.1 Le finalità della normativa fin dal 1991 8.2 Il d.lgs. n. 231/2007 e l’approccio basato sul rischio 8.3 L’adeguata verifica della clientela e l’identificazione del titolare effettivo 8.4 Obblighi di registrazione: l’Archivio Unico Informatico 8.4.1 Informazioni da acquisire e registrare: principi generali 8.4.2 Invio di dati all’Unità di Informazione Finanziaria presso la Banca d’Italia 8.4.3 Obblighi di conservazione 8.5 La segnalazione di operazioni sospette Appendice L. 23 novembre 1939, n. 1966. — Disciplina delle società fiduciarie e di revisione D.M 16 gennaio 1995. — Elementi informativi del procedimento di autorizzazione all’esercizio dell’attività fiduciaria e di revisione e disposizioni di vigilanza D.Lgs. 21 novembre 2007 n. 231 – Attuazione della direttiva 2005/60/CE concernente la prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo nonché della direttiva 2006/70/CE che ne reca misure di esecuzione L. 23 novembre 1939, n. 1966. — Disciplina delle società fiduciarie e di revisione